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以财务指标为基础的汽车4S行业增值税纳税评估研究

作 者: 周雄伟
导 师: 肖海翔
学 校: 湖南大学
专 业: MPAcc
关键词: 汽车4S行业?增值税?纳税评估?财务指标
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
下 载: 58次
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内容摘要


纳税评估作为一项国际通行的税收管理制度,是税务机关强化税收征管、降低税收风险的一项重要措施,也是企业健全财务管理、降低涉税风险的一种财务管理手段。我国纳税评估工作经过十多年的发展,取得了良好的成绩,但仍存在一定的问题,如在组织体系、评估方法等方面均需进一步的完善和加强。近年来,随着汽车工业振兴规划的实施,汽车4S行业规模得到迅猛发展,但其税收收入并未增长,税负明显低于其他行业,零申报或负申报情况严重,普遍存在税务处罚风险。同时,由于汽车4S行业业务的复杂性及其运营的封闭性,增值税纳税评估易流于形式,税收征管中也存在着一定的漏洞和执法风险。正在此背景下,本文对汽车4S行业增值税纳税评估指标及模型进行研究,有利于加强汽车4S行业增值税的征管,有利于降低企业涉税风险、规范企业财务行为,同时对其他行业和其他税种的纳税评估工作也起到了积极的借鉴作用。本文以博弈论、风险理论、税收遵从理论及财务分析理论为基础,采用理论分析和数据分析相结合的方法,结合行业运营现状,从数据开发、利用、共享、指标完善程度、纳税评估人员专业能力等方面,对汽车4S行业纳税评估现状进行了深入的分析。基于上述现状分析,从财务类指标方面设计了汽车4S行业增值税纳税评估指标体系,并依据各指标之间的内在联系,采用适当的方法构建了包括税负对比分析模型、收入结构构成评估模型、整车销售利润分析模型、维修业务利润评估模型在内的纳税评估分析模型。最后运用该指标体系及评估模型对丰顺公司进行了增值税纳税评估,发现了其存在未按规定确认维修业务收入、低开发票、视同销售收入未按规定确认等问题,有效地证实了该指标体系与模型的科学性和实用性。其中,汽车4S行业指标体系的设计是本文的重点、难点及创新所在。

全文目录


摘要??5-6
Abstract??6-12
第1章 绪论??12-18
??1.1 研究背景及意义??12-13
????1.1.1 研究背景??12-13
????1.1.2 研究目的及意义??13
??1.2 国内外纳税评估文献综述??13-17
????1.2.1 国外纳税评估文献综述??13-14
????1.2.2 国内纳税评估文献综述??14-17
??1.3 研究思路方法及结构框架??17-18
第2章 纳税评估理论基础??18-24
??2.1 纳税评估与博弈论??18-19
??2.2 纳税评估与风险理论??19-21
??2.3 税收遵从理论??21-22
??2.4 财务分析理论??22-24
第3章 汽车 4S 行业增值税纳税评估现状分析??24-33
??3.1 汽车 4S 行业运营现状分析??24-28
????3.1.1 汽车产业发展态势??24-26
????3.1.2 汽车 4S 行业特点??26-27
????3.1.3 汽车 4S 行业营利模式分析??27-28
??3.2 增值税纳税评估指标体系的现状??28-29
??3.3 汽车 4S 行业税务风险及纳税评估现状??29-33
????3.3.1 汽车 4S 行业存在的税务风险??29-31
????3.3.2 汽车 4S 行业增值税纳税评估问题??31-33
第4章 以财务指标为基础的汽车 4S 行业增值税纳税评估指标设计??33-41
??4.1 汽车 4S 行业增值税纳税评估指标设计原则??33
??4.2 汽车 4S 行业指标设计方法??33-34
??4.3 以财务指标为基础的汽车 4S 行业增值税纳税评估指标体系构建??34-37
????4.3.1 企业基本面财务指标??35
????4.3.2 其他财务类指标??35-37
??4.4 汽车 4S 行业纳税评估分析模型构建??37-41
????4.4.1 税负对比分析模型??37-38
????4.4.2 企业收入结构评估模型??38-39
????4.4.3 整车销售利润分析模型??39-40
????4.4.4 维修业务利润评估模型??40-41
第5章 汽车 4S 行业增值税纳税评估指标的应用??41-47
??5.1 丰顺公司基本资料??41
??5.2 纳税评估指标应用??41-45
??5.3 案例启示??45-47
结论??47-48
参考文献??48-51
致谢??51

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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